印度中央直接税委员会启动对未记账加密货币收入的全面调查

印度中央直接税委员会 (CBDT) 近期宣布，已针对国内加密货币交易员的未记账收入展开全面调查。据该机构透露，他们正在重点审查可能利用数字资产进行逃税和洗钱的行为。

CBDT 表示，部分居民可能通过数字资产进行非法资金转移，以掩盖未记账收入。这些行为包括投资高风险的虚拟数字资产（VDA）等手段。税务机关目前正在核查与使用虚拟数字资产相关的个人和实体，发现这些主体可能存在未遵守《1961年所得税法》关键条款的情况。

印度中央直接税委员会将严查加密货币收入来源不明案件

根据知情官员透露，此次调查主要针对未披露其数字资产收入或错误提交纳税申报表的个人和公司。根据2022年《财政法》中新增的《所得税法》第115BBH条，虚拟数字资产（VDA）转让收入将按30%的统一税率征税，并附加相关税费。该法律明确规定，除资产购置成本外，不得扣除其他费用，同时禁止抵消或结转VDA交易的损失。

政府数据分析显示，许多纳税人未能严格遵守相关规定。相当一部分人在提交所得税申报表（ITR）时，拒绝报告其数字资产收益，或以低税率缴税，同时错误申报成本指数化等福利。

CBDT 还将纳税人的ITR数据与虚拟资产服务提供商（VASP，通常称为加密货币交易所）提交的TDS数据进行了比对。据官员称，正是两方提供的信息存在显著差异，促使了全国范围内对未记账加密货币收入的深入审查。被发现拖欠税款的纳税人可能会依法接受进一步核实或审查。

未记账加密货币收入违约者将面临严重后果

过去几周，CBDT 表示已向数千名涉嫌违规的个人和公司发出警告，将其列为“高风险违约者”。该机构敦促他们重新审查并更新其ITR信息，确保准确反映其VDA交易产生的收入。

这一行动是CBDT推动自愿合规计划的一部分。该部门正在实施“非侵入式数据使用指导和赋能纳税人”（NUDGE）计划，秉持“信任纳税人至上”的理念。这是CBDT在过去六个月内发起的第三次NUDGE活动，此前的重点为海外资产披露及撤销不符合第80GGC条规定的扣除。

此次调查的背景源于印度储备银行（RBI）最近再次强调其对数字资产的立场。在最高法院要求印度研究加密货币监管后，印度储备银行行长桑杰·马霍特拉在新闻发布会上表示：“印度储备银行在这一问题上始终保持一贯立场。一个政府委员会正在对此进行全面审查。我们仍然担忧加密货币可能对金融稳定和货币政策带来的潜在风险。”

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