美国国税局对加密货币投资者的监控不断扩大

自 2017 年以来，美国国税局稳步扩大其加密货币监控能力，从对个人交易员的狭隘调查转向对主要交易所和加密货币公司的用户记录进行全面请求。

据法律专家和政府文件称，凭借“John Doe 传票”和日益复杂的区块链分析技术，该机构现在能够实时追踪加密交易。

拥有双重认证的税务律师和专门从事加密税收的注册会计师 David Klasing 告诉记者：“最初，美国国税局根据特定的交易门槛，将目标锁定在一小群人身上。”解密“然而，最近的案例表明，需要采取更广泛的方法，以识别多个加密货币交易所的税收不合规行为。”

在执法行动扩展到整个行业之前，包括 Coinbase、海妖、Poloniex 和 圆圈 在内的主要交易所和平台都是最初的目标。

当美国国税局发布传票2016 年，针对 14,000 个账户的罚款，后来在法庭上被削减。

执法力度加大，查获价值 35 亿美元的加密货币根据美国国税局刑事调查部门的数据，2021 财年，这些资产占美国国税局当年资产扣押总额的 93%。

2021 年，该机构获得法院批准，针对Kraken2017 年至 2020 年期间交易金额达 2 万美元或以上的用户，Circle2016 年至 2020 年交易金额相似的客户，以及Poloniex，该交易所之前由 Circle 拥有。

截至 2023 年 6 月，美国国税局已启动 216 次检查，并发送了近15000封“软信”克拉辛表示，财政部税务总监察长 (TIGTA) 在 2024 年 7 月报告称，通过交易所数据识别的加密用户。

律师解释说，在法院批准 John Doe 传票之前，国税局必须满足三个特定的法律门槛，即对“可确定的群体或类别的人”进行调查、建立“相信不遵守税法的合理依据”并证明“信息不易从其他来源获得”。

然而，这些要求对加密用户的保护有限，因为法院只要求“最低限度”的理由，而且“该法规并不要求美国国税局证明可确定群体中的每个人都违反了法律，”Klasing 补充道。

扩大网络

自从 Coinbase 传唤以来，克拉辛表示，美国国税局已经“扩大”了电子支付系统计划，该计划最初是为电子转账而建立的，现在针对的是“虚拟货币”。

据美国国税局特工 Karen Cincotta 称，该机构现在将交易所数据与区块链分析相结合，创建全面的财务档案，使用“数字货币交易所数据与其他公开的区块链信息”来审查税务合规性。发现在 Kraken 调查中，克拉辛说。

2024年，TIGTA 报告称，IRS 已经潜在不合规率达到 75%通过数字资产交易所识别的纳税人，直接通过2024 财年初。

克拉辛表示，大型企业和国际部门已在其数字资产合规活动中使用 John Doe 传票信息来开展外展和公开检查。

Crypto Tax Calculator 的律师兼税务主管 Nick Waytula 表示解密“扩大无名氏传票的使用范围‘大大提高了加密货币公司的合规门槛’，同时也带来了风险，即‘之前的不合规行为，即使是无意的，也更有可能被曝光，从而导致处罚，在极端情况下，甚至会被提起刑事诉讼’。”

Waytula 将这一转变描述为“加密税执法的一个转折点”，其中“加密税将变成一种‘选择退出’模式，全面提高合规性”，摆脱之前的“选择加入模式，即纳税人必须自愿向美国国税局报告他们的数据”。

即将到来的1099-DA 报告制度克拉辛表示，该法案要求对 2025 年的处置进行总收益报告，并从 2026 年开始对涵盖证券进行基础报告，旨在减少引发错误 IRS 通知的历史报告不匹配现象。

然而，Waytula 表示，“每个交易所的 1099-DA 不会包含来自其他交易所、钱包或链上协议的信息”，并警告说，如果表格“过于简单或未能正确捕捉成本基础，不匹配和混乱实际上可能会增加”。

已通知

克拉辛告诉解密他的公司曾处理过多名客户，这些客户收到了美国国税局的通知和“90 天信函”，内容涉及“知名加密货币交易所的大规模误报”，特别是在 2017 年至 2019 年期间，“几家交易所发布了 1099-K 表格，其总额无论是我们的办公室还是美国国税局都无法核对。”

美国政府问责局 (GAO) 发现1099-K表格只提供汇总数据，没有任何依据，称其“毫无帮助，令人困惑”。克拉辛表示，1099-DA 应该解决这些缺陷。

“在实践中，错误仍然可能发生，”Klasing 补充道，并指出根据 TIGTA 的审计，IRS 用于案件选择的 AI 模型是“根据当前回报数据进行训练的”，而不是 John Doe 传票数据集。

Aprio 注册会计师兼税务合伙人 Dmitri Alexeev 表示解密这些发展“似乎与 Coinbase 执法后的轨迹一致，表明监管关注度有所提高，而非政策突然转变”，同时强调平台必须改进“反洗钱/KYC 流程和数据收集、分析和报告”。

阿列克谢耶夫解释说，美国国税局的做法“反映了对加密平台监管的日益重视”，并且“强调了公司保持强有力的报告、记录保存和内部控制的重要性”。

隐私倡导者在 7 月份最高法院的裁决中失去了支持拒绝听取詹姆斯·哈珀 (James Harper) 声称，美国国税局通过 John Doe 传票获取 Coinbase 交易数据，侵犯了他的第四修正案权利。

今年 4 月，Coinbase支持 他有一份法庭之友陈述，由多个州、隐私团体和伊隆·马斯克的X.

文件要求法院重新考虑“第三方原则”，这是 20 世纪 70 年代的一项规则，允许政府访问银行或服务提供商持有的数据，并表示该原则不应扩展到加密货币交易所。

Coinbase 在简报中警告称，美国国税局的访问相当于对区块链活动进行“实时监控”，将其比作“金融脚踝监视器”，可以对用户的交易进行“近乎完美的监控”。

虽然特朗普政府取消了备受争议的拜登时代的 DeFi 经纪人规则今年 7 月的税法取消了强制去中心化平台像传统经纪公司一样收集用户数据的报告要求，但中心化交易所仍然需要履行全面的报告义务。

Waytula 表示，“强制执行的方式”可能会疏远那些“被复杂性压垮”的合规用户，同时指出许多加密货币交易者是“反政府”和“支持权力下放”的，过度监管可能会与高价值纳税人产生“重大摩擦”。

虽然没有官方报告显示由于不准确的交易记录而导致针对加密货币用户的“系统性错误”，但 Klasing 指出，即使税额正确，匹配程序也会在“第三方信息回报与回报不一致时”生成通知。

美国国税局没有立即回应解密的请求对此事发表评论。