美国国税局更新W-9表格草案：新增数字资产报告要求

W-9 表格，纳税人识别号和证明申请。

盖蒂

近日，美国国税局（IRS）发布了2026年税表草案的部分内容，其中包括W-9表格（纳税人识别号及证明申请表）的更新版本。此次更新引入了对数字资产销售和交易信息的报告要求，旨在加强税务合规性。

除W-9表格外，其他一些值得关注的草案包括W-2 表格以及新的附表 1-A，用于计算小费、加班费、汽车利息和老年人的新扣除额。

W-9 表格的主要更新

根据最新发布的W-9表格草案，其主要变化包括以下两个方面：

首先，独资企业主在填写W-9表格时，需明确使用其社会安全号码（SSN），而被视为非独立实体的企业则必须使用所有者的纳税人识别号（TIN）。即使您是单一成员有限责任公司（LLC）的所有者，并且拥有该LLC的雇主识别号（EIN），也需要使用TIN进行申报。独资企业或被视为非独立实体的企业无需申报其EIN。

其次，W-9表格草案新增了一类豁免对象，涉及数字资产销售。这一变化显然是为了与新版1099-DA表格相呼应。W-9表格第二部分（认证）新增了一个复选框，方便经纪商从其他经纪商处获得符合《美国数字资产经纪商条例》定义的认证。

W-9 认证草稿表格截图

凯利·菲利普斯·厄布

如果您计划开发并使用自己的替代W-9表格，需确保其内容与官方IRS版本保持一致，并相应更新。

新的税收规定

《一个大美丽法案》（OBBBA）调整了几项争议性的报告要求，特别是针对零工经济工作者以及通过PayPal等支付应用程序开展商业活动的人群。

根据新规定，1099-K表格（支付卡和第三方网络交易）、1099-MISC表格（其他未涵盖的付款）和1099-NEC表格（非雇员薪酬）的申报门槛均有所调整。具体而言，1099-K表格的申报门槛已恢复为20,000美元和200笔交易的标准，追溯至2022年，并将适用于2025纳税年度。

此外，自2026纳税年度起，1099-MISC表格和1099-NEC表格的申报门槛将从600美元提高至2,000美元。

与此同时，经纪商现在必须向IRS报告客户的数字资产交易情况。这些信息将通过新的1099-DA表格提交，而W-9表格将成为报告过程的重要工具。

尽管现任政府逆转了部分“DeFi经纪商规则”，但某些参与数字资产交易的“经纪商”仍需在1099-DA表格上进行信息报告。DeFi（去中心化金融）指区块链上的点对点金融服务，不依赖银行或中间商。然而，如何定义DeFi经纪商仍存在挑战。

需要注意的是，这并非新增税种，而是对现有税法的补充——数字资产所有者一直以来都需要就其出售或交换数字资产缴纳税款。根据《基础设施投资与就业法案》（IIJA），这些新规旨在提供更清晰的报告要求，以帮助纳税人准确履行申报义务。

关于 W-9 表格您需要了解什么？

W-9表格是纳税人识别号及证明申请表，通常由美国人填写并向特定付款人提供其纳税人识别号（如SSN、ITIN或EIN）。此表格的信息可能用于签发1099表格，适用范围包括股息收益、养老金分配、债务减免、房地产交易、非雇员薪酬以及数字资产交易等。

此外，W-9表格还涉及《海外账户税收合规法案》（FATCA）和备用预扣税的相关信息报告。例如，外国金融机构需根据FATCA要求报告美国账户持有人的信息，而W-9表格为此预留了相关字段。

无论是作为独立承包商、自由职业者，还是在转售平台、网站（如Etsy）或广告收入提供商（如Google、Amazon）中开展业务，您都可能被要求填写W-9表格。

虽然W-9表格通常不会直接提交给IRS，但拒绝填写可能会导致处罚。因此，填写W-9表格是法律规定的必要步骤。

到期日

与1099表格不同，W-9表格没有固定的截止日期。它通常根据需求发放，例如在签约为独立承包商或开设新账户时。

更多来自美国国税局的信息

IRS提醒公众，目前发布的表格和说明均为草案，仅供参考。正式版本在发布前需经OMB批准。公众可通过IRS.gov/FormsComments在线提交意见，邮件正文中需包含“NTF”后跟表格编号（如“NTFW9”）以便正确路由。

如需获取更多信息，请访问美国国税局网站或关注《福布斯》税务团队的最新报道。

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