美国国税局发布2026年联邦所得税等级调整：通货膨胀影响下的税率变化

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整基于通货膨胀进行更新，并于2025年10月9日正式公布。新规定要求纳税人在2026年需要赚取更多收入才能进入更高的税级。对于单身申报者，2026年的联邦所得税率从收入不超过12,400美元的10%到收入超过640,600美元的37%不等；而已婚共同申报者的最高税率为37%，适用于收入超过768,700美元的夫妇。对比2025年与2026年的税级变化，大多数条款的平均增幅约为2.7%，旨在避免“税级爬升”现象，即因通货膨胀而非实际收入增长导致纳税人被推入更高税级。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面调整。对于单身申报者，10%的税率覆盖0至12,400美元的收入区间，12%的税率覆盖12,401至50,400美元，而22%的税率适用于50,401至105,700美元的收入。超过这一范围的收入将按照24%、32%、35%和37%的税率逐级征收。

已婚联合申报者的税率结构类似，但收入门槛更高。例如，10%的税率适用于前24,800美元的收入，12%的税率适用于24,801至100,800美元的收入，22%的税率则适用于100,801至211,400美元的收入。对于应税收入达到或超过768,701美元的联合申报者，最高税率仍为37%。

这些调整反映了通货膨胀对家庭预算的影响。美国国税局每年都会根据过去12个月的消费者物价指数数据重新设定税率等级，以确保税收政策与经济状况保持一致。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均有所提高。已婚联合申报的夫妇可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人可获得16,100美元，户主则可获得24,150美元。

此外，65岁及以上的老年纳税人可申请额外的标准扣除额，其中单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。每位符合条件的纳税人还可以享受新的6,000美元扣除额，但对于年收入超过7.5万美元的单身申报者以及收入超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除额将以6%的比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

在比较2025年和2026年的税级时，一些关键差异值得注意。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，其2026年的最高边际税率为12%，而2025年则为22%。这一变化归因于美国国税局对2026年联邦所得税等级的通货膨胀调整。

累进税制意味着不同部分的收入按不同税率征税。例如，一对年收入15万美元的夫妇，首先可扣除32,200美元的标准扣除额，使其应税收入降至117,800美元。对于前24,800美元的收入，他们需缴纳2,480美元（税率为10%）；接下来的24,800至100,800美元部分，需缴纳9,120美元（税率为12%）；最后的100,800至117,800美元部分，需缴纳3,740美元（税率为22%）。总计下来，他们的联邦税总额为15,340美元，实际税率仅为13%。

2026年其他重要税务变化

对于有三个或以上孩子的纳税人，劳动所得税抵免额将提高至最高8,231美元。儿童税收抵免额维持不变，每个符合条件的孩子仍为2,200美元，其中可退还金额为1,700美元。长期资本利得税率也根据通货膨胀进行了调整，单身申报者的15%税率抵免额为49,450美元，而已婚联合申报者为98,900美元。

单身申报者年收入超过54.55万美元以及已婚联合申报者年收入超过100万美元的纳税人，需缴纳20%的税率。替代最低税免税额方面，单身申报者为90,100美元，已婚联合申报者为140,200美元。这些免税额将在特定收入水平开始逐步取消，其中单身申报者的取消起点为50万美元，而已婚联合申报者为100万美元。

2026年的年度赠与免税额仍为19,000美元，个人免税额继续维持在0的状态，因为其废除并非临时措施。以上调整将应用于2027年初提交的纳税申报表，因此纳税人有充足时间提前规划，了解这些变化对其财务状况的具体影响。直通业务合格企业收入抵扣率仍为20%，但对于个人收入超过201,775美元的单身纳税人以及超过403,550美元的已婚联合申报者，该抵扣率将逐步取消。