美国国税局追查加密税务：新表格要求披露6年前钱包与交易所信息

原创 | Odaily星球日报（@OdailyChina）

作者 | 叮当（@XiaMiPP）

近日，美国国税局（IRS）在加密税务审计中启用了一份新的调查表格。这份表单的全称是“List of Digital Asset Platforms, Wallets, Services, and Products Used (Individual Taxpayers)”，要求纳税人逐项披露自己曾经使用过的加密平台和工具，并需在收到通知后大约四周内完成并签名返回。

这个表单分为三部分：一是交易所，列出了超过 100 个大大小小的加密交易所和交易平台，例如 Coinbase、Binance、Kraken 等；二是要求披露所有自托管钱包和托管钱包，包括 MetaMask、Ledger 等；三是纳税人需签署声明，确认所提供信息完整且准确，并在伪证罪责任下承担后果。

不少人看到这份问卷后的第一反应可能是：美国是不是突然开始追查加密税务了？但其实不是。这并不是一场突然降临的监管风暴，而是美国税务体系在过去几年里一步步推进的结果。

从 Coinbase 的那张传票说起

2017 年，美国国税局向联邦法院申请了一份被称为 “John Doe 传票” 的调查令，要求美国最大的加密交易所之一 Coinbase 提供用户交易数据。尽管规模远低于最初的 50 万用户，但在行业内部，这起事件仍然被视为一个重要的监管转折点。

2021 年：加密交易所被写进税法

真正改变纳税规则的是 2021 年的《基础设施投资与就业法案》。在这项法案中，国会首次将数字资产交易平台纳入税法中的“经纪人（broker）”定义，并要求相关平台在未来向 IRS 报送用户的交易信息。

IRS 如何一步步拼出加密世界的税务地图

如果换成一个普通加密投资者的视角，这套体系的视角可能是这样的：

假设在过去几年里，你在 Coinbase 买过比特币，也在几家海外交易所交易过山寨币，还把一部分资产转入 MetaMask，用来参与 DeFi。某一年报税时，你在 1040 表格的数字资产问题中勾选了“是”，但申报的资本收益并不多。也许两年后，你会收到 IRS 的一封审计通知信。

看起来像是一次突然的调查，但在很多情况下，审计人员手里其实早已掌握了一部分数据。如果把这些信息来源拆开来看，IRS 用来重建加密资产流动路径的数据，大致可以分为四层。

第一层，是交易所报告数据。随着 1099-DA 报告制度逐步落地，越来越多中心化交易平台开始向 IRS 报送用户交易信息。

第二层，是传统金融体系留下的资金记录。当加密资产与法币发生交互时，例如银行转账进入交易所，资金流动往往会在银行系统中留下清晰的痕迹。

第三层，则是链上分析。IRS 长期与区块链分析公司合作，通过地址和交易路径分析，逐渐建立起链上资金流的关系网络。

第四层，就是我们现在在讨论的审计问卷。它的作用并不是从零开始收集信息，而是查漏补缺。

那么，美国人需要为过去多年的加密盈利补税吗？

从法律层面看，倒也不必过分担忧。因为美国税务体系通常遵循所谓的追溯期限。在正常情况下，IRS 可以审计过去三年的报税记录；如果认定存在大额漏报收入，追溯期可能扩大到六年。

当税务规则遇到加密世界

从税法角度看，加密资产的纳税义务其实并不是新鲜事。IRS 早在 2014 年就已经将数字资产定义为财产，相关收益一直需要申报。

图片来源：XT 研究院

税务规则进入加密经济，本身也是监管体系正在经历的一场缓慢而持续的变化。