马斯克为何频繁批评美国国税局：从一起加密货币税收案例看问题所在

1 月 3 日，马斯克在其社交平台上分享了一个关于加密货币投资与税务的故事：「客户购买了价值 7000 美元的 cumrocket，并质押了 3 个月，以赚取 6900% 的收益。然后他们出售并提取利润投资于 NFTitties，但开发者 rug 了该项目，他们只成功清算了 10% 的资金。客户能否扣除铸币的 gas 费用，以平衡短期资本利得税?」

为了深入理解马斯克所讽刺的现象及其背后的原因，BlockBeats 寻求了来自 TaxDAO 的专业税务师的帮助。TaxDAO 自 2023 年起便在 Web3 领域提供专业的加密资产财务管理软件和咨询服务，并最近开发了一款名为 FinTax 的财税管理软件，旨在利用 AI 技术帮助用户一站式解决加密财务及税务需求。

通过专业人士对美国税法的解析，以及图中数据作为案例分析，我们能够更清晰地了解当前美国加密货币税收政策的情况及其潜在挑战。

图文解读：一个不合理的税收故事

首先让我们来了解一下这个故事具体讲述了什么：

这是一个计算加密货币投资所需缴纳的税费例子。整个过程可以分为三个阶段。第一阶段涉及质押收入，按个人所得税中的普通收入征税，税率范围从 10% 到 37% 不等。第二阶段为投资者使用所得收益铸造 NFT 的行为，需支付资本利得税。第三阶段是由于项目失败（rug pull），导致损失 90%，根据 IRS 在 2023 年发布的指导备忘录，如果纳税人已失去对该资产的控制权，则此损失可用于抵扣部分应纳税额，但对于本例中的单身人士来说，最多只能抵扣 3000 美元的普通收入。

假设该投资者是单身，且其所有交易活动都在同一纳税年度内完成，那么按照图片提供的信息进行计算：

1. 初始投资 7000 美元，在三个月后获得 6900% 的回报，即 483000 美元，这部分收益被视为普通收入而非资本利得。
2. 随后将这 490000 美元全部投入 NFT 项目。
3. 因项目崩溃，最终仅回收 10% 的资金，造成 441000 美元的实际损失。

根据 IRS 规定，单身纳税人每年可用来抵消普通收入的最大资本损失额度为 3000 美元。因此，在扣除 3000 美元损失及 13850 美元免税额后，这位投资者还需为其剩余 466150 美元的普通收入支付约 135047 美元的税款。

这意味着尽管该投资者最终实际获利仅为 5 万美元（含本金 7000 美元），但仍需向政府支付高达 13 万美元的税金。这一例子生动地展示了现行美国加密税制存在的不合理之处，也是马斯克多次公开批评美国国税局的主要原因之一。

加密税纠纷：剪不断，理还乱

FinTax 税务专家认为，马斯克对美国加密货币税收制度持负面态度主要有两大原因：

• 美国税制本身复杂多样，各州间存在差异，合规成本高昂；
• 虽然自 2023 年起针对加密领域出台了多项税收规定，但这些法规往往未能充分考虑行业的特殊性，而是基于传统行业框架制定，导致实践中难以有效执行。

此外，还有不少类似的争议案件进一步加剧了业界对于现有政策合理性的质疑，例如 Jarrett 夫妇与 IRS 之间就质押收益是否应纳税展开的诉讼。

另一方面，加密货币因其匿名性和去中心化特性也成为了某些人逃税避税的工具，相关法律纠纷层出不穷。其中最著名的案例之一便是“比特币耶稣”Roger Ver 与美国国税局之间的争端。据称 Roger Ver 在放弃美国国籍前隐瞒了自己的比特币持有量，从而逃避了巨额税款。

富人税：加密行业的达摩克利斯之剑

除了上述问题外，拜登政府提出的新一轮针对企业和富裕阶层的增税计划同样给包括马斯克在内的许多科技企业家带来了巨大压力。特别是对于那些依赖未实现收益成长的企业而言，这种新政策无疑构成了重大威胁。

新规下，美国资本利得税将达到历史新高，图源来自美国财政部

然而，随着各国政府逐渐加强对加密市场的监管力度，如何平衡促进创新与确保公平税收之间的关系成为亟待解决的问题。韩国政府推迟实施原定于 2022 年生效的加密货币收益税征收计划就是一个典型例子。

加密税法的未来在何方？

自诞生之日起，加密货币市场内的税收问题便始终处于争论之中。政府希望借此增加财政收入，而投资者则担心过重的税负会削弱其回报率。面对这一矛盾，各国正在探索适合本国国情的最佳解决方案。